Impuestos en España e Irlanda: tipos, IVA y comparativa

Hay una razón por la que casi todo el mundo mira dos veces la nómina antes de mirar la declaración: los impuestos usan un idioma propio, lleno de siglas y tramos que cambian según el país. En España e Irlanda las reglas son diferentes, pero el punto de partida es el mismo: entender qué se grava y a qué tipo, y el IVA general del 21% en España frente al 23% en Irlanda es solo una de las diferencias que exploramos con datos.

IVA general España: 21% ·
IVA general Irlanda: 23% ·
IRPF máximo España: 47% (tramo estatal) ·
IRPF marginal superior Irlanda: 40% ·
Sociedades España: 25% ·
Sociedades Irlanda: 12,5%

Seis cifras bastan para ver el esqueleto comparativo de los dos países: España grava más las empresas que el consumo; Irlanda hace lo contrario.

¿Qué impuestos existen?

Antes de comparar países conviene tener el mapa completo. Todo impuesto responde a tres preguntas: qué se grava, quién paga y qué administración lo cobra. Con esas tres claves se entiende cualquier tributo.

Tipos de impuestos: directos e indirectos

• Directos: gravan la renta o el patrimonio de una persona y se ajustan, en teoría, a su capacidad económica. Ejemplos: IRPF, Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio.
• Indirectos: gravan el consumo o la transmisión de bienes y servicios. Se pagan con independencia de lo que cada persona gane. Ejemplos: IVA, ITPAJD, Impuestos Especiales.

La diferencia no es académica. Un impuesto directo puede modularse según las circunstancias personales; el indirecto no distingue: pagas el mismo IVA compres un coche o un libro. Por eso el debate sobre la progresividad suele girar en torno al IRPF, no al IVA.

Impuestos sobre la renta, el consumo y el patrimonio

• Sobre la renta: IRPF e Impuesto de Sociedades.
• Sobre el consumo: IVA e impuestos especiales sobre el tabaco, el alcohol y los hidrocarburos.
• Sobre el patrimonio: Impuesto sobre el Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, e IBI.

España combina los tres bloques. Irlanda, por ejemplo, prescinde del impuesto anual general sobre el patrimonio neto de las personas físicas, un detalle que pesa mucho en la planificación a largo plazo.

Impuestos nacionales, autonómicos y locales

• Nacionales: IRPF, IVA y Sociedades, gestionados por la Agencia Tributaria en España y por Revenue en Irlanda.
• Autonómicos (solo España): Sucesiones, Patrimonio, ITPAJD y tramo autonómico del IRPF.
• Locales: IBI, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y tasas municipales.

Esta estructura explica por qué dos personas con la misma renta pueden pagar cantidades distintas en comunidades autónomas diferentes. En Irlanda, el esquema es centralizado y depende de un solo organismo.

¿Cuáles son los impuestos de España?

El sistema español se sostiene sobre cuatro grandes figuras: IVA para el consumo, IRPF para las personas, Sociedades para las empresas y un bloque patrimonial muy sensible al territorio.

IVA en España: tipos general y reducidos

• General: 21% para la mayoría de bienes y servicios.
• Reducido: 10% para alimentos, transportes y vivienda salvo excepciones.
• Superreducido: 4% para productos de primera necesidad como medicamentos o pan.

La Agencia Tributaria publica cada año la lista de bienes y servicios que se benefician de los tipos reducidos, así como los regímenes especiales aplicables a pequeñas empresas y agricultura.

IRPF: tramos y obligaciones

• Tramo estatal: del 19% al 47% según el nivel de renta.
• Tramo autonómico: cada comunidad puede añadir su propia escala.
• Combinado: puede acercarse al 54% en algunas regiones, según el análisis de Tax Foundation (instituto de análisis fiscal).

No todo el mundo está obligado a declarar. Depende del nivel de ingresos, del número de pagadores y del tipo de rentas obtenidas. La Agencia Tributaria fija los umbrales en cada campaña y ofrece un borrador que se puede confirmar o modificar gratis.

Impuesto de Sociedades

• Tipo general: 25% para la mayoría de empresas (Tax Foundation, instituto de análisis fiscal).
• Las sociedades tributan por sus beneficios, no por sus ingresos totales.

Es el impuesto que más diferencia hay entre España e Irlanda. Mientras España aplica un 25% general, Irlanda usa un 12,5% para los beneficios comerciales ordinarios, una ventaja estructural que ha atraído a grandes multinacionales durante décadas.

Otros impuestos: ITPAJD, Sucesiones, IBI

• ITPAJD: grava compraventas de segunda mano, arrendamientos y otros actos patrimoniales.
• Sucesiones y Donaciones: impuesto autonómico con deducciones muy dispares entre comunidades.
• IBI: impuesto local que grava la propiedad de inmuebles.

Lo que hace complejo al sistema español no son solo los tipos, sino el mapa de deducciones autonómicas. El mismo sueldo o la misma herencia pueden tributar de forma muy distinta según la comunidad.

¿Cuáles son los 5 elementos de los impuestos?

La doctrina tributaria resume la anatomía de un impuesto en cinco piezas. Si entiendes estas cinco, podrás leer cualquier liquidación sin perderte.

Hecho imponible

• Es la situación o actividad que, al producirse, genera la obligación de pagar.
• Obtener renta (IRPF), comprar un bien o servicio (IVA) o ser propietario de un inmueble (IBI) son hechos imponibles típicos.

Sujeto activo y pasivo

• Sujeto activo: la administración que exige el tributo. En España, la Agencia Tributaria y las haciendas autonómicas; en Irlanda, Revenue.
• Sujeto pasivo: la persona física o jurídica obligada al pago, normalmente el contribuyente.

Base imponible y tipo de gravamen

• Base imponible: la cuantía que mide el hecho imponible, como la renta obtenida o el valor de la compra.
• Tipo de gravamen: el porcentaje que se aplica sobre la base, como el 21% de IVA o el 25% de sociedades.

Cuota tributaria

• Es el resultado de aplicar el tipo a la base: el importe que finalmente se ingresa en Hacienda.
• Sobre la cuota se aplican deducciones y bonificaciones para llegar a la cuota líquida.

Principios constitucionales del impuesto

• Legalidad: no hay impuesto sin ley que lo establezca.
• Igualdad: situaciones económicas iguales tributan de forma igual.
• Progresividad: quien más tiene, más aporta en proporción.
• No confiscatoriedad: el impuesto no puede vaciar el patrimonio del contribuyente.

Con estos cinco elementos, cualquier liquidación fiscal se puede desglosar y entender.

¿Qué es el objeto del impuesto?

El objeto del impuesto responde a la pregunta más sencilla: ¿sobre qué se paga? Conviene separar tres conceptos que a menudo se mezclan.

Objeto del impuesto vs. hecho imponible

• Objeto: la riqueza o actividad gravada en abstracto, como la renta, el consumo o el patrimonio.
• Hecho imponible: la concreción de ese objeto en la vida real, como cobrar una nómina o comprar un ordenador.

En el IRPF, el objeto es la renta del contribuyente; el hecho imponible es obtenerla durante el periodo impositivo. Distinguirlos evita confusiones al leer una notificación de Hacienda.

Actividades que no son objeto de impuesto

• La educación reglada y la sanidad pública, por lo general, quedan fuera del ámbito del IVA en España e Irlanda.
• Ciertas operaciones financieras y de seguros están exentas o no sujetas al tributo.
• La exención o la no sujeción depende de cada impuesto y de la normativa aplicable.

División del objeto: territorial, temporal, material

• Territorial: dónde se entiende realizada la actividad, según la residencia o el lugar de consumo.
• Temporal: cuándo se devenga el impuesto, por año natural o por operación.
• Material: qué renta o bien concreto se grava, como rendimientos del trabajo o ganancias patrimoniales.

Sujetos del impuesto: activo y pasivo

• Sujeto activo: la administración que recauda. En España, la Agencia Tributaria, las haciendas forales o los ayuntamientos; en Irlanda, Revenue.
• Sujeto pasivo: el contribuyente que soporta la obligación, directamente o como sustituto.

La residencia fiscal determina qué administración tiene derecho a cobrar. Las normas de cada país y los convenios de doble imposición existen para evitar que la misma renta se grave dos veces.

¿Qué IVA tienen en Irlanda?

Irlanda grava el consumo con un tipo general del 23%, el más alto de los dos sistemas que comparamos, y combina varios tipos reducidos para aligerar la carga en servicios esenciales.

Tipo general del IVA irlandés: 23%

• Se aplica a la mayoría de productos y servicios.
• Supera en dos puntos al tipo general español del 21%.

El tipo se aplica sobre el precio final y lo recauda el vendedor, que después lo ingresa a Revenue. Para el consumidor, la diferencia con España se nota en cada compra.

Tipos reducidos: 13,5%, 9% y 0%

• 13,5%: construcción, reparaciones, servicios intensivos en mano de obra y algunos productos agroalimentarios.
• 9%: turismo, restauración, periódicos y actividades culturales.
• 0%: la mayoría de alimentos sin procesar, libros y medicamentos, según la guía para expatriados de Holafly (guía práctica para residentes).

Exenciones y regímenes especiales

• Los servicios médicos, odontológicos y educativos están exentos de IVA.
• Existen regímenes especiales para pequeñas empresas, agricultura y sector financiero.
• Revenue publica guías en lenguaje sencillo para cada tipo de actividad.

Comparativa con España

• España: tipo general 21%, reducidos 10% y 4%.
• Irlanda: tipo general 23%, reducidos 13,5%, 9% y 0%.
• Ambos países eximen o dejan en el tipo cero los servicios educativos y sanitarios básicos.

¿Cómo saber de los impuestos?

La información oficial existe; lo difícil es encontrarla en el sitio correcto. En España y en Irlanda cada administración tiene su propio portal, sus plazos y sus simuladores.

Consultar la Agencia Tributaria (AEAT en España)

• El portal de la Agencia Tributaria centraliza calendarios, formularios y calculadoras.
• Puedes solicitar tu borrador del IRPF y confirmar tus datos fiscales de forma gratuita.
• El teléfono de información tributaria resuelve dudas generales y de trámites.

Usar los servicios de Revenue en Irlanda

• Revenue gestiona el Income Tax, el USC, el IVA y las cotizaciones sociales.
• Su sistema online permite presentar declaraciones, revisar créditos fiscales y consultar tu situación en tiempo real.
• Publica guías en lenguaje sencillo sobre cada impuesto y sobre cómo tributan los no residentes.

Acudir a un asesor fiscal

• Recomendable si has vivido en dos países en el mismo año, tienes ingresos de alquiler, trabajas por cuenta propia o recibes dividendos.
• Busca profesionales colegiados y desconfía de gestores que prometan ahorros imposibles.

Recursos digitales y simuladores

• Calculadoras de nómina y de IVA en los portales oficiales.
• Simuladores de IRPF en la Agencia Tributaria y herramientas equivalentes en Revenue.
• Análisis comparativos como los de Tax Foundation (instituto de análisis fiscal) para ver los tipos agregados por país.

Usar estas herramientas es el primer paso para cumplir con tus obligaciones sin sorpresas.

También puedes consultar nuestra guía sobre Pensiones en España 2025: los 3 tipos, requisitos y cuantías para entender el sistema de pensiones, y usar el Conversor de dólares a pesos: tipo de cambio hoy y cómo usarlo para conversiones internacionales.

España frente a Irlanda: tabla comparativa

Tres columnas, un patrón: cada país protege un tipo de actividad y penaliza otra; el resto son matices que cambian con los ingresos y la comunidad autónoma.

La lectura de la tabla es directa: Irlanda gana en sociedades y patrimonio, España ofrece un IVA más bajo y una mayor sensibilidad territorial. Ninguno de los dos sistemas es “más barato” por sí solo.

Cómo orientarte en tus obligaciones fiscales en cinco pasos

1. Define tu situación fiscal. ¿Dónde residas a efectos fiscales? ¿Tienes ingresos en uno o en los dos países? ¿Eres asalariado, autónomo o sociedad?
2. Consulta las fuentes oficiales. La Agencia Tributaria y Revenue publican guías, calendarios y umbrales actualizados. Úsalos como referencia principal.
3. Haz tus números con los simuladores. Calcula el IRPF con la herramienta oficial y modela el IVA de tus facturas o compras antes de tomar decisiones.
4. Revisa deducciones y exenciones. En España, muchas dependen de tu comunidad autónoma; en Irlanda, de tu situación familiar y del tipo de renta.
5. Decide si necesitas un asesor. Si hay herencias, venta de vivienda o residencia en dos países, el coste de un error suele superar con creces el honorario profesional.

Lo confirmado y lo que aún genera dudas

Hechos confirmados

• El IVA general es del 21% en España y del 23% en Irlanda.
• El impuesto de sociedades es del 25% en España y del 12,5% en Irlanda para los beneficios comerciales ordinarios (Tax Foundation, instituto de análisis fiscal).
• Irlanda no aplica un impuesto anual general sobre el patrimonio neto (Revenue, oficina tributaria de Irlanda).

Qué no está claro

• El alcance real de la transición al 15% en sociedades para los grandes grupos multinacionales y su traslación al tejido empresarial local.
• La interacción entre el tramo autonómico del IRPF y las deducciones estatales: dos contribuyentes con el mismo sueldo pueden tener cuotas muy distintas.
• La evolución del impuesto temporal sobre grandes patrimonios en España y si se consolidará como permanente.
• El tratamiento exacto de las rentas pasivas en Irlanda, que puede tributar al 25% en lugar del 12,5% según el tipo de actividad.

Estas incertidumbres resaltan la importancia de consultar fuentes actualizadas periódicamente.

Voces y fuentes que respaldan esta guía

El sistema tributario español combina tributos estatales, autonómicos y locales; por eso el mismo tipo nominal puede esconder diferencias importantes según el territorio.

Agencia Tributaria (autoridad fiscal española)

Revenue gestiona un esquema fiscal centralizado donde el IRPF, el USC y las cotizaciones sociales se calculan sobre la misma base, con tipos que empiezan en el 20% y suben al 40%.

Revenue (oficina tributaria de Irlanda)

Los datos de presión fiscal muestran que los tipos nominales nunca cuentan toda la historia: las deducciones, los mínimos exentos y la estructura familiar cambian la cuota final.

OCDE (organismo de cooperación económica)

Las tres voces apuntan en la misma dirección: los impuestos se entienden por estructura, no por titulares.

La lectura final

La diferencia práctica entre vivir en España o en Irlanda no está en los nombres de los impuestos, sino en cuál pesa más sobre tu caso. En España, el IRPF combina tramo estatal y autonómico con tipos que pueden superar el 50%, y el patrimonio depende de la comunidad en la que residas. En Irlanda, el IRPF llega al 40% antes de cotizaciones, pero no hay impuesto anual sobre el patrimonio y las sociedades tributan al 12,5%. Para quien esté valorando una mudanza entre ambos países, la decisión es clara: calcula primero tu tipo de renta y tu residencia fiscal, o acabarás pagando más de lo previsto en el país equivocado.

Preguntas frecuentes

Estas preguntas cubren las dudas más habituales al enfrentarse a los impuestos en ambos países.